Febbraio 2023, mese più corto dell’anno ma non per questo con minori scadenze fiscali e contributive. Ben due, a fine mese, gli adempimenti dovuti all’imposta di bollo: il versamento di una rata per chi è stato autorizzato ad assolvere questa imposta in “modo virtuale”, e il saldo dei bolli dovuti sulle fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre del 2022. Scadenza a fine mese per una rata dei contributi Enpam “Quota B””, per chi ha scelto il pagamento rateale. Scadenza a metà mese per il premio dell’assicurazione obbligatoria dei dipendenti dovuta all’Inail. Per l’Iva, entro fine mese si deve inviare per via telematica l’elenco delle operazioni dell’ultimo trimestre dello scorso anno: la “liquidazione periodica”. A metà mese non si dimentichi l’adempimento del “nuovo esterometro”, relativo agli acquisti da fornitori esteri.
Agenzia delle entrate
Mercoledì 15 febbraio 2023
Adempimenti contabili
- Termine ultimo per l’emissione delle “fatture differite” riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
Comunicazioni
- “Esterometro”: scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente;
Ravvedimento operoso
- Ravvedimento operoso: ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente originariamente in scadenza entro il 16 gennaio 2023, con maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (“ravvedimento breve”);
Giovedì 16 febbraio 2023
Versamenti
- Ritenute Irpef e addizionali regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Iva, contribuenti mensili, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente; per le attività con operazioni esenti dall’Iva, come quella odontoiatrica e odontotecnica;
- Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione, versamento;
Martedì 28 febbraio 2023
Comunicazioni
- Iva, invio telematico della comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (LIPE) relativa al quarto trimestre 2022;
Versamenti
- Bollo, versamento della rata bimestrale dell’imposta liquidata in via provvisoria all’Agenzia delle Entrate, da parte dei soggetti autorizzati a corrispondere in modo virtuale l’imposta;
- Bollo, versamento imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre 2022;
Inail
Giovedì 16 febbraio 2023
Versamenti
- Versamento del premio per l’anno in corso, ovvero versamento della prima rata di premio anticipato in caso di opzione per il pagamento rateale, e regolazione del premio relativo all’anno precedente sulla base delle retribuzioni effettive dell’anno stesso;
Inps
Giovedì 16 febbraio 2023
Versamenti
- Contributi a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Versamento alla “Gestione separata” delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
Enpam
Martedì 28 febbraio 2023
Versamenti
- Quota B, versamento della terza rata dei contributi dovuti per il 2022, per chi ha scelto il pagamento rateale.
