Mese denso di adempimenti. Continua la “stagione dei versamenti” delle imposte dovute a saldo per il 2023 e in acconto per l’anno in corso, per qualcuno con l’incognita della giusta quantificazione dell’importo da anticipare in caso di adesione al “concordato preventivo biennale”, decisione da prendere entro la fine di ottobre e per la quale il proprio commercialista potrà dare le necessarie indicazioni. Nel mese sono in scadenza i versamenti connessi alla gestione dell’imposta di bollo, la “marca”, digitalizzata, sia per chi la applica in “modo virtuale” in base ad apposita autorizzazione, in pratica impegnandosi ad eseguire dei versamenti di importo fisso ogni due mesi e conguagliando nel mese di febbraio, sia per chi emette fatture elettroniche soggette al bollo: i dentisti e gli igienisti dentali che operano in favore di colleghi e strutture, gli odontotecnici. Nel mese sono in scadenza i termini di due sanatorie facoltative, a seguito di proroga: una è la “regolarizzazione” del magazzino; si tratta dunque delle imprese odontoiatriche e odontotecniche che presentano squilibri nella dichiarazione delle rimanenze iniziali di materiali e che hanno deciso di aderire alla sanatoria prevista dalla legge di bilancio 2024, l’altra è la “rottamazione quater” delle cartelle esattoriali. A fine mese si ripresenta infine la scadenza per l’invio telematico della “LIPE”, la comunicazione della liquidazione relativa alle operazioni soggette a Iva. Sul “fronte Enpam” sono in scadenza le rate di quota A”. Last but not least, in considerazione anche delle pesanti sanzioni in caso di inadempimento o insesattezze, attenzione alla scadenza, a fine mese, del termine per l’invio dei dati di spesa al sistema Tessera sanitaria relativamente al primo semestre del corrente anno.
Agenzia delle entrate
Lunedì 2 settembre 2024
Versamenti
- Rata bollo virtuale, Versamento della rata bimestrale dell'imposta liquidata in via provvisoria all'Agenzia delle Entrate, da parte dei soggetti autorizzati a corrispondere in modo virtuale l'imposta di bollo;
Martedì 10 settembre 2024
Comunicazioni
- Imposta di bollo sulle fatture elettroniche dovuta per il trimestre aprile-giugno, Integrazione dei dati proposti dall'Agenzia delle Entrate visibili nella propria area riservata del sito “Fatture e corrispettivi” e relativi al versamento da effettuare per la fine del mese. Il contribuenete, qualora riscontrasse degli errori in questi dati, li può variare entro oggi;
Domenica 15 settembre 2024
Adempimenti contabili
- Fatture emesse, termine ultimo per l’annotazione delle fatture emesse nell'apposito registro tenuto ai fini Iva, nell'ordine della loro numerazione, in relazione alle operazioni effettuate nel mese precedente;
- Fatture differite, termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
- Acquisti intracomunitari, annotazione. Termine ultimo per l’annotazione nel registro degli acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese.
Lunedì 16 settembre 2024
Comunicazioni
- “Esterometro”, scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente;
Regolarizzazioni
- Acquisti intracomunitari, mancanza di fattura. Termine entro il quale i soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi nel terzo mese che precede quello oggetto di questo scadenziario, e che non avessero ricevuto la relativa fattura devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate;
- Acquisti intracomunitari, fattura con importo inferiore. Termine entro il quale i soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente.
Versamenti
- Conguagli di fine anno delle addizionali regionali e comunali dovute dai lavoratori dipendenti da versare dal datore di lavoro;
- Acconti delle addizionali regionali e comunali dovute dai lavoratori dipendenti da versare dal datore di lavoro;
- Irpef e addizionali, regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
- Imposta sostitutiva, dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
- Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari, i forfetari per le operazioni di cui risultano debitori dell’imposta, versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
- Versamento rateale delle imposte da modelli dichiarativi 2024 (IRPEF e addizionali regionali e comunali, imposta sostitutiva contribuenti forfetari, IVIE e IVAFE, IRES delle società di capitali “solari”, IRAP per chi è soggetto a questa imposta), scade la quarta, la terza o la seconda rata, a seconda della data di versamento della prima, per i contribuenti che hanno scelto questa modalità di versamento delle imposte indicate a saldo del 2023 e in acconto del 2024 ove dovuto;
- IVA versamento rateale del saldo relativo al 2023 risultante dalla dichiarazione IVA 2024, il termine riguarda a settima rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 18/3/2024; la quarta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro l’1/7/2024; la terza rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 31/7/2024.
Lunedì 30 settembre 2024
Comunicazioni
- Liquidazione trimestrale IVA, relativa al secondo trimestre del 2024, obbligo l’invio telematico per i contribuenti non forfetari. Sono esonerati da questo adempimento i soggetti passivi IVA che abbiano registrato esclusivamente operazioni esenti ai fini IVA; i soggetti che si avvalgono del regime forfetario;
- Tessera sanitaria, invio dei dati 1° semestre 2024. Scade il termine per eseguire o completare l’invio dei dati dei documenti di spesa (fatture) relativi al secondo semestre del 2023 al “Sistema tessera sanitaria”;
Versamenti
- Rimanenze di magazzino, adeguamento delle esistenze iniziali, riguarda solamente le imprese odontoiatriche e odontotecniche, versamento della prima di due rate dell’imposta sostitutiva prevista dalla sanatoria.
Agenzia delle entrate riscossione
Lunedì 16 settembre 2024
Versamenti
- “Rottamazione quater” delle cartelle, per chi ha aderito alla definizione agevolata e scelto il pagamento rateale del dovuto, versamento della quinta rata precedentemente prevista per il 31 luglio. La norma prevede comunque una tolleranza nel pagamento di cinque giorni, che unita con lo slittamento del termine che cade in giorno festivo al primo giorno feriale utile, fa si che questa scadenza sarà considerata rispettata per i versamenti effettuati entro lunedì 23 settembre compreso.
Inps
Lunedì 16 settembre 2024
Versamenti
- Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
- Contributi della “Gestione separata”, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente;
- Contributi della “Gestione artigiani”, (interessa gli odontotecnici), versamento seconda, terza o quarta rata a seconda della data di inizio della rateazione dei contributi dovuti a saldo per il 2023 e in acconto per il 2024.
Enpam
Lunedì 30 settembre 2024
Versamenti
- Quota A, scade la rata per chi avesse scelto questa modalità di versamento del contributo obbligatorio tramite la domiciliazione bancaria.
