Adempimenti e scadenze del mese di novembre 2024

A fine mese, ma il termine è posticipato al 2 dicembre, perché il 30 novembre cade di sabato, va versata la seconda rata degli acconti delle imposte dovute in base alle dichiarazioni dei redditi e dell’Irap, per chi ancora deve questa imposta. L’anno scorso era già in vigore un provvedimento del Governo che consentiva ai contribuenti con ricavi o compensi dichiarati nel 2023 di ammontare non superiore a 170.000 €., di posticipare questo versamento al mese di gennaio successivo e anche poterlo rateizzare, quest’anno il provvedimento non è stato finora ripetuto, per cui rimane l’obbligo di versamento del secondo acconto in scadenza unica per l’intero importo, salvo provvedimenti dell’ultima ora.

Sempre al 2 dicembre è posticipato, con ammessa tolleranza fino al giorno 9 dicembre, il versamento della sesta rata della “rottamazione quater” delle cartelle esattoriali per chi avesse aderito a questa regolarizzazione.

Per i contribuenti che rientrando nei limiti di fatturato previsti dalla legge possono scegliere di versare l’Iva dovuta trimestralmente anziché mensilmente, scade nel mese il termine per versare gli importi dovuti per il terzo trimestre dell’anno.

Questo mese c’è una scadenza particolare, che può interessare i dentisti che posseggono quote di partecipazione in società di capitali: il versamento rateale dell’imposta sostitutiva sulla “rivalutazione” del valore di acquisto delle quote, finalizzato a ridurre, in caso di loro cessione, l’importo della plusvalenza che sarebbe tassabile come “reddito diverso” con aliquote ordinarie e applicazione delle addizionali locali.

Scade inoltre, il giorno 29, il termine ultimo per usufruire di sanzioni ridotte in caso di inesattezze od omissioni relativamente all’invio dei dati di spesa al sistema tessera sanitaria scaduto il 30 settembre, tale facoltà è un’opportunità per andare a verificare la correttezza di questo adempimento, cosa che consiglio di non trascurare.

Per le sole imprese odontoiatriche e odontotecniche che hanno presentato la domanda per accedere al credito d’imposta sugli investimenti nella “ZES”, zona unica Mezzogiorno, si apre il termine per la presentazione della “comunicazione integrativa”.

Per quanto riguarda l’Inps, da questo scadenziario sono segnalati anche i versamenti che riguardano igienisti dentali e odontotecnici. Per la “gestione separata” dovuta dalle società ai loro amministratori, è stata inserita in questo scadenziario una nuova nota che specifica che a tale gestione previdenziale appartengono gli amministratori il cui compenso sia qualificabile come “assimilato” al lavoro dipendente. Scade anche il termine per un versamento a Inail. A fine mese, anche Enpam chiama gli iscritti alla cassa.

 

Agenzia delle Entrate

Venerdì 15 novembre

Adempimenti contabili

• Fatture differite. Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
• Acquisti intracomunitari, annotazione. Termine ultimo per l’annotazione nel registro degli acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese.

 

Regolarizzazioni

• Autofattura di acquisto intracomunitario. Termine ultimo per i soggetti che nel mese di luglio hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi per i quali non hanno ricevuto la relativa fattura entro il mese di ottobre 2024, per emettere autofattura;
• Autofattura integrativa di acquisto intracomunitario. I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente;

 

Comunicazioni

• “Esterometro”. scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente; la comunicazione non riguarda le operazioni per le quali è stata ricevuta una bolletta doganale o una fattura elettronica e gli acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli artt. 7 - 7-octies del DPR 633/72, qualora siano di importo non superiore a 5.000,00 euro per singola operazione;

 

Versamenti

• Imposta sostitutiva per rivalutazione del valore di partecipazioni in società di capitali, possedute dalle persone fisiche non esercenti attività d’impresa. Versamento della rata prevista in base all’anno in cui le partecipazioni erano possedute, con aliquote variabili da 14% a 16%.

 

Lunedì 18 novembre

Comunicazioni

• ZES unica Mezzogiorno credito d’imposta investimenti, comunicazione integrativa, per le imprese che hanno già presentato domanda di accesso all’agevolazione entro il 12/7/2024 termine iniziale per presentare in via telematica la comunicazione integrativa attestante l’avvenuta realizzazione degli investimenti entro il 15/11/2024, la comunicazione integrativa va presentata a pena di decadenza dal diritto all’agevolazione.

Versamenti

• Irpef e addizionali regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
• Irpef, Irap (se dovuta), Ires, Ivie e Ivafe, addizionali regionali e comunali, Iva annuale (con maggiorazione dello 0,40% in caso di opzione per il versamento in abbinamento con le imposte sui redditi), Imposta sostitutiva dei “forfetari”. Versamento della sesta rata del saldo 2023 e dell’acconto per il 2024, con interessi, per i contribuenti che hanno scelto il versamento rateale degli importi delle dichiarazioni per il 2023 e versato la prima rata entro il 1 luglio 2024, della quinta rata, con maggiorazione dello 0,40% e interessi, se la rateazione è iniziata fra il 1 luglio e il 31 luglio 2024, la quarta rata se il versamento rateale è iniziato fra 1 e 31 agosto 2024;
• Imposta sostitutiva dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
• Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari e forfetari per quanto dovuto a titolo di Iva, ad esempio sugli acquisti da fornitori esteri con applicazione del “reverse charge”, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
• Iva trimestrale, contribuenti che versano trimestralmente, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativamente al terzo trimestre dell’anno;
• Iva annuale, versamento nona rata, o della sesta o quinta a seconda dell’inizio del periodo di rateazione con maggiorazione degli interessi, dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2023 risultante a conguaglio dalla dichiarazione “IVA 2024” presentata dai contribuenti non forfetari, in caso di scelta per il versamento del dovuto in modo autonomo e a rate mensili.

 

Venerdì 29 novembre

Regolarizzazioni

• Tessera sanitaria, termine ultimo per inviare la comunicazione delle spese sanitarie sostenute nel primo semestre del 2024 il cui termine è scaduto il 30 settembre 2024, per rimediare ad omissioni o errori per usufruire della riduzione delle sanzioni ad un terzo con un massimo di 20.000 €. Prevista dal comma 5 bis dell’art. 3 del Dlgs 21/11/2014 nr. 175.

 

Lunedì 2 dicembre

Versamenti

• Irpef, Irap (se dovuta), Ires, Ivie e Ivafe, versamento della seconda rata di acconto per il 2023 come dovuta in base alle dichiarazioni presentate quest’anno.

 

Agenzia delle Entrate Riscossione

Lunedì 2 dicembre

Versamenti

• “Rottamazione quater”, termine per il versamento della sesta rata dell’importo comunicato dall’Agenzia entrate riscossione a chi ha aderito a questa definizione agevolata dei debiti fiscali e contributivi con scelta per il versamento rateale. In considerazione dei 5 giorni di tolleranza concessi dalla legge, e dei differimenti previsti nel caso di termini coincidenti con giorni festivi, saranno considerati tempestivi i pagamenti effettuati entro lunedì 9 dicembre 2024.

 

 Inps

Lunedì 18 novembre

Versamenti

• Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
• Contributi della “Gestione separata” dovuti dai committenti, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori che possono qualificare questo compenso come “assimilato” al lavoro dipendente, relative ai compensi corrisposti nel mese precedente;
• Contributi della “Gestione separata” dovuti dai professionisti, termine entro il quale i professionisti, in particolare gli igienisti dentali, se hanno scelto il versamento rateale devono versare una delle rate previste a saldo dei contributi dovuti per il 2023 e a titolo di prima rata di acconto per il 2024;
• Eccedenze contributive della gestione artigiani, scade la rata del versamento del saldo e del primo acconto delle eccedenze sul minimale annuo dovuto dalle imprese artigiane odontotecniche;
• Contributo “minimo” della gestione artigiani, scade la terza rata del contributo previdenziale minimo dovuto dai titolari di imprese artigiane odontotecniche, fissato per il 2024 in €. 4.427,04.

 

 Inail

Lunedì 18 novembre

Versamenti

• Premio anticipato e premio da regolazione, versamento della IV rata di premio anticipato e premio da regolazione.

 

 Enpam

Sabato 30 novembre

Versamenti

• Quota A, per chi ha scelto il pagamento con domiciliazione bancaria, scade il termine per il versamento della ottava e ultima rata se si è optato per la rateizzazione in otto rate, della quarta e ultima se si è optato per la rateizzazione in quattro rate;
• Quota B, seconda delle nove rate per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.