Mese terminale della “campagna dichiarativa” per il 2023: scade infatti il termine per l’invio telematico all’Agenzia delle entrate delle dichiarazioni dei redditi e dell’Irap, per chi ancora è soggetto a questa imposta. Dal prossimo, anno, in base alle previsioni della “legge finanziaria” in corso di discussione, tale termine dovrebbe essere anticipato al 30 settembre.
In questo mese c’è una scadenza particolare, che può interessare i dentisti che posseggono quote di partecipazione in società di capitali: il versamento rateale dell’imposta sostitutiva sulla “rivalutazione” del valore di acquisto delle quote, finalizzato a ridurre, in caso di loro cessione, l’importo della plusvalenza che sarebbe tassabile con aliquote maggiori di quelle, appunto, “sostitutive”.
Entro fine mese i professionisti che emettono fatture elettroniche verso i loro committenti, sono tenuti al versamento dell’importo dei “bolli” sulle fatture, effettuabile con F24 ma anche direttamente accedendo al sito “Fatture e corrispettivi” con il proprio Spid.
Una rilevante novità rispetto al consueto calendario fiscale, ma solo per le persone fisiche esercenti un’attività di impresa o professionale, in pratica titolari di partita Iva inclusi i forfetari, che nel 2022 avessero dichiarato ricavi o compensi di ammontare non superiore a 170.000 euro., è la possibilità di “saltare” il versamento della seconda rata dell’acconto dell’Irpef, la cui scadenza è ordinariamente prevista per la fine del mese, e di riprogrammarlo in unica soluzione entro il 16 gennaio 2024 oppure, da questa stessa data, versarlo in cinque rate mensili di uguale importo l’ultima scadente il 16 maggio 2024. Tale possibilità, però, è al momento prevista solamente per quest’anno, dunque è una tantum.
Scade infine il termine per un versamento a Inail e, a fine mese, anche Enpam chiama gli iscritti alla cassa.
Agenzia delle entrate
Mercoledì 15 novembre 2023
Adempimenti contabili
• Fatture differite. Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna).
Comunicazioni
• “Esterometro”. scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente;
Versamenti
• Imposta sostitutiva per rivalutazione del valore di partecipazioni in società di capitali, possedute dalle persone fisiche non esercenti attività d’impresa. Versamento della rata prevista in base all’anno in cui le partecipazioni erano possedute, con aliquote variabili da 11% a 16%.
Giovedì 16 novembre 2023
Versamenti
• Irpef e addizionali regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
• Irpef, Irap (se dovuta), Ires, Ivie e Ivafe, addizionali regionali e comunali, Iva annuale (con maggiorazione dello 0,40% in caso di opzione per il versamento in abbinamento con le imposte sui redditi), Imposta sostitutiva dei “forfetari”. Versamento della sesta rata del saldo 2022 e dell’acconto per il 2023, con interessi, per i contribuenti che hanno scelto il versamento rateale degli importi delle dichiarazioni per il 2022 e versato la prima rata entro il 30 giugno 2023, della quinta rata, con maggiorazione dello 0,40% e interessi, se la rateazione è iniziata fra il 30 giugno e il 31 luglio 2023;
• Imposta sostitutiva dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
• Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
• Iva trimestrale, contribuenti che versano trimestralmente, liquidazione e versamento dell'Iva dovuta relativamente al terzo trimestre dell’anno;
• Iva annuale, versamento nona rata, con maggiorazione degli interessi mensili dell’2,64%, dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2022 risultante a conguaglio dalla dichiarazione “IVA 2023” presentata dai contribuenti non forfetari, in caso di scelta per il versamento del dovuto in modo autonomo e a rate mensili.
Giovedì 30 novembre 2023
Comunicazioni
• Liquidazione periodica IVA, ultimo giorno per l’invio telematico della Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relativa al terzo trimestre 2023;
Dichiarazioni
• Redditi 2023 e Irap 2023, scadenza del termine per la presentazione per via telematica, direttamente a cura del contribuente o tramite intermediari, delle dichiarazioni relative al periodo d’imposta 2022.
Versamenti
• Bollo sulle fatture elettroniche, termine finale per il versamento di quanto eventualmente ancora dovuto per il primo e secondo trimestre dell’anno e per il terzo;
• “Rottamazione quater”, termine per il versamento della seconda rata pari al 10% dell’importo comunicato dall’Agenzia entrate riscossione a chi ha aderito a questa definizione agevolata dei debiti fiscali e contributivi.
• Irpef, Irap (se dovuta), Ires, Ivie e Ivafe, versamento della seconda rata di acconto per il 2023; quest’anno è possibile, per alcuni contribuenti soggetti all’Irpef, il rinvio di questo versamento, in modalità unica o rateale, al 2024.
Inps
Giovedì 16 novembre 2023
Versamenti
• Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
• Contributi della “Gestione separata”, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e alle società che corrispondono compensi agli amministratori relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.
Inail
Giovedì 16 novembre 2023
Versamenti
• Premio anticipato e premio da regolazione, versamento della IV rata di premio anticipato e premio da regolazione.
Enpam
Giovedì 30 novembre 2023
Versamenti
• Quota A, per chi ha scelto il pagamento con domiciliazione bancaria, scade il termine per il versamento della ottava rata se si è optato per la rateizzazione in otto rate, della quarta se si è optato per la rateizzazione in quattro rate;
• Quota B, seconda delle nove rate per chi avesse scelto questa modalità di rateazione con la domiciliazione bancaria.
