Adempimenti e scadenze del mese di ottobre

Mese conclusivo, salvo proroghe dell’ultima ora, della “campagna dichiarativa” per il 2024, relativa ai redditi conseguiti nel 2023, scade infatti a fine mese il termine per la presentazione con invio telematico delle dichiarazioni dei redditi e dell’Irap, per chi ancora è soggetto a questa imposta, e del “Modello 770 2024”, che interessa tutti i datori di lavoro e chi si avvale della collaborazione di lavoratori autonomi. Correlato al “770”, per chi non lo avesse ancora fatto sarà da fare anche l’invio della “CU 2024” per la parte relativa ai compensi dati ai collaboratori autonomi.

In concomitanza con la presentazione della dichiarazione dei redditi, gli esercenti arti e professioni e le imprese quest’anno dovranno anche indicare l’eventuale adesione alla proposta di “concordato preventivo biennale”, scelta totalmente volontaria e facoltativa, cioè l’accordo con il Fisco con il quale si accetta di dichiarare come reddito del 2024 e del 2025 una somma resa nota in anticipo dal Fisco stesso attraverso una funzione di calcolo del software dichiarativo. Per il contribuente “minore”, forfetari e ordinari purché “soggetti ISA”, si tratta di “scommettere” sul realizzo di un reddito superiore a quello deciso dal Fisco, perché sull’eccedenza non si verserà alcuna imposta. Non solo, ma si può perfino avere uno “sconto” su una parte dell’imposta che sarà da versare, e precisamente su quella calcolata sulla differenza fra il reddito concordato per il 2024, anno in corso, e per il 2025 e quello dichiarato per il 2023. Viceversa, se la scommessa verrà perduta, cioè il contribuente realizzasse nei due anni concordati un reddito effettivo inferiore a quello concordato, verserà imposte che, senza l’accordo, non avrebbe pagato.

Entro fine mese i professionisti che emettono fatture elettroniche verso i loro committenti, devono accedere al sito “Fatture e corrispettivi” per controllare ed eventualmente modificare il prospetto “B”, messo a loro disposizione dall’Agenzia delle entrate da metà mese, presente solo in caso di anomalie nell’applicazione dell’imposta nel terzo trimestre dell’anno. Scade inoltre il termine per il versamento di una delle previste rate bimestrali per chi assolve l’imposta di bollo “in modo virtuale”.

E’ altresì in scadenza il versamento degli importi della ritenuta del 26% a titolo d’imposta che riguardano i soci persone fisiche di società di capitali, purché non detengano la partecipazione in qualità di imprenditori, da calcolare sugli importi che le società hanno corrisposto ai soci a titolo di distribuzione dei dividendi nel terzo trimestre dell’anno, incluse le distribuzioni di utili effettuate in natura.

Enpam a fine mese “chiama alla cassa” chi ha scelto la rateazione per il versamento dei contributi previdenziali obbligatori di “quota A” e per il primo versamento di “quota B” sui redditi 2023 sia per chi versa in unica soluzione che per chi ha scelto il versamento rateale.

Agenzia delle entrate

Martedì 15 ottobre 2024

Adempimenti contabili

• Fatture differite. Termine ultimo per l’emissione delle fatture differite riferite alle operazioni del mese precedente (per gli importi incassati dallo stesso paziente e non ancora fatturati, purché “tracciati”, è possibile emettere una sola fattura riepilogativa entro la data odierna);
• Acquisti intracomunitari, annotazione. Termine ultimo per l’annotazione nel registro degli acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese.

Regolarizzazioni

• Autofattura di acquisto intracomunitario. Termine ultimo per i soggetti che nel mese di luglio hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi per i quali non hanno ricevuto la relativa fattura entro il mese di settembre 2024, per emettere autofattura;
• Autofattura integrativa di acquisto intracomunitario. I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente;

Comunicazioni

• “Esterometro”. scade oggi il termine per inviare tramite lo SDI, il servizio pubblico per l’invio delle fatture elettroniche, la comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere passive, relative ad acquisti di beni e servizi da operatori: UE la cui fattura è stata ricevuta nel mese precedente; extra UE, se l’operazione è stata effettuata nel mese precedente; la comunicazione non riguarda le operazioni per le quali è stata ricevuta una bolletta doganale o una fattura elettronica e gli acquisti di beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini IVA in Italia ai sensi degli artt. 7 - 7-octies del DPR 633/72, qualora siano di importo non superiore a 5.000,00 euro per singola operazione;

Mercoledì 16 ottobre 2024

Versamenti

• Conguagli di fine anno delle addizionali regionali e comunali dovute dai lavoratori dipendenti da versare dal datore di lavoro;
• Acconti delle addizionali regionali e comunali dovute dai lavoratori dipendenti da versare dal datore di lavoro;
• Irpef e addizionali, regionali e comunali. Versamento delle ritenute operate sui compensi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente e sui compensi per lavoro dipendente del mese precedente;
• Imposta sostitutiva, dell’Irpef e addizionali regionali e comunali, sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione;
• Iva mensile, contribuenti mensili non forfetari, i forfetari per le operazioni di cui risultano debitori dell’imposta, versamento dell'Iva dovuta relativa al mese precedente;
• Versamento rateale delle imposte da modelli dichiarativi 2024 (IRPEF e addizionali regionali e comunali, imposta sostitutiva contribuenti forfetari, IVIE e IVAFE, IRES delle società di capitali “solari”, IRAP per chi è soggetto a questa imposta), scade la quinta, la quarta o la terza rata, a seconda della data di versamento della prima, per i contribuenti che hanno scelto questa modalità di versamento delle imposte indicate a saldo del 2023 e in acconto del 2024 ove dovuto;
• IVA versamento rateale del saldo relativo al 2023 risultante dalla dichiarazione IVA 2024, il termine riguarda la ottava rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 18/3/2024; la quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro l’1/7/2024; la quarta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 31/7/2024.
• Società di capitali, versamento ritenuta d’imposta del 26% sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente ai soci persone fisiche residenti nello Stato purché non detengano la partecipazione in qualità di imprenditori individuali;
• Soci di società di capitali persone fisiche residenti nello Stato, versamento alla società della ritenuta d’imposta del 26% sui dividendi in natura percepiti nel trimestre solare precedente, calcolata sul “valore normale” degli stessi.

Giovedì 31 ottobre 2024

Comunicazioni

• CU 2024, certificazione unica, ultimo giorno per inviare in via telematica la certificazione dei compensi corrisposti e delle ritenute operate ai lavoratori autonomi che hanno collaborato con il sostituto d’imposta e percepito compensi nel 2023;
• Concordato preventivo biennale CPB, ultimo giorno per comunicare all’Agenzia delle entrate l’eventuale adesione alla proposta di concordato, vedi nota introduttiva, da parte dei contribuenti “soggetti ISA” e forfetari;

Dichiarazioni

• Modello 770 2024, invio telematico della dichiarazione dei sostituti d’imposta relativamente alle somme corrisposte e alle ritenute operate ai dipendenti e ai collaboratori nel corso del 2023;
• Redditi 2024 e Irap 2024 (Irap solo per le società e le associazioni professionali), scadenza del termine per la presentazione per via telematica, direttamente a cura del contribuente o tramite intermediari, delle dichiarazioni relative al periodo d’imposta 2023;
• Imposta di bollo sulle fatture elettroniche, integrazione del “modello B”, per le fatture emesse nel terzo trimestre dell’anno, si veda la nota introduttiva;

Versamenti

• Imposta di bollo virtuale, termine per il versamento della quinta rata bimestrale da parte dei soggetti autorizzati all'assolvimento dell'imposta di bollo con questa modalità.

 Inps

Mercoledì 16 ottobre 2024

Versamenti

• Contributi previdenziali obbligatori a carico del datore e del dipendente e oneri sociali sugli stipendi dei dipendenti del mese precedente;
• Contributi della “Gestione separata”, versamento delle quote a carico dei committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa relative ai compensi corrisposti nel mese precedente.

 Enpam

Giovedì 31 ottobre 2024

Versamenti

• Quota A, per chi ha scelto il pagamento con domiciliazione bancaria, scade il termine per il versamento della settima rata se si è optato per la rateizzazione in otto rate;
• Quota B, inizia oggi il versamento, sia per chi ha scelto di versare in unica soluzione che ratealmente, dei contributi dovuti al fondo della libera professione calcolati sul reddito del 2023.

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